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新租赁准则完善了租赁的定义，增加了租赁的识别、分拆和合并等内容；取消承租人经营租赁和融资租赁的分类，要求在租赁开始日对所有租赁（短期租赁和低价值租赁除外）确认使用权资产和租赁负债，并分别确认折旧和利息费用；改进了承租人对租赁的后续计量，增加了选择权重估和租赁变更情形下的会计处理，并增加了相关披露要求。

2021年1月1日前公司已经存在的合同均为短期租赁合同，公司无须确认相应的使用权资产及租赁负债。

2、新收入准则

公司自2020年1月1日起执行财政部修订后的《企业会计准则第14号——收入》（以下简称“新收入准则”）。根据相关新旧准则衔接规定，对可比期间信息不予调整，首次执行日执行新准则的累积影响数追溯调整2020年期初留存收益及财务报表其他相关项目金额。

执行新收入准则对公司2020年1月1日财务报表的主要影响如下：

单位：万元

项目 资产负债表

2019年12月31日 新收入准则调整影响 2020年1月1日

预收款项 165.54 -165.54 -

合同负债 - 146.50 146.50

其他流动负债 - 19.04 19.04

（二）会计差错更正

1、会计差错更正的内容及原因

发行人于2017年12月27日召开的股东大会决议，决定公司员工刘光彦、柳雪花、刘帅锋等30人加入海联智合，并以10元每股的价格间接受让公司股份41.5383万股。公司参考最近一次PE入股价格（20.00元）作为对应股份的公允价格，并根据公允价格与受让价格之间的差价确认股份支付费用415.38万元。

发行人最初在确认股份支付时考虑到该次股权激励对应的工商变更完成时间（2018年6月22日）及股权转让款支付时间（2018年11月-2019年3月）与股权转让协议签订时间（2017年12月10日）间隔较长，且2018年公司股份的公允价值较 2017年有显著提升，公司管理层基于谨慎性考虑，决定参考 2018年股份价值来确定上述股份支付费用金额，并将上述股份支付费用确认在 2018年度。

由于前述处理未严格遵循《企业会计准则第11号——股份支付》有关授予日的规定，因此公司按照准则要求对该差错进行了更正。上述差错的发生主要是因为公司管理层错误应用了谨慎性的判断所致，不存在故意遗漏或虚构交易、事项或者其他重要信息，以及滥用会计政策或会计估计，操纵、伪造或篡改编制财务报表所依据的会计记录等内控基础薄弱的情形。

2、会计差错更正对公司财务状况、经营成果的影响

公司重新梳理了与股份支付费用确认相关的股权转让关键时间点，对照《企业会计准则第11号——股份支付》的有关规定，结合公司实际情况将股份支付费用确认在2017年度，并对相关年度的报表项目进行了更正。

本次会计差错更正对2018年合并财务报表各项目的影响如下：

单位：万元

项目 2018年原列报金额 调整金额 2018年调整后列报金额

管理费用 2,513.48 -731.07 1,782.41

营业利润 1,848.29 731.07 2,579.36

利润总额 1,850.76 731.07 2,581.83

净利润 2,059.39 731.07 2,790.46

归属于母公司所有者的净利润 2,078.07 731.07 2,809.14

资本公积 12,830.76 -315.69 12,515.07

盈余公积 503.09 31.57 534.66

未分配利润 3,244.21 284.12 3,528.33

上述调整对公司2018年度归属于母公司所有者的净利润及2018年末归属于母公司所有者的所有者权益影响如下：

单位：万元

项目 调整前金额 调整金额 调整后金额 影响比例

归属于母公司所有者的净利润 2,078.07 731.07 2,809.14 35.18%

归属于母公司所有者的所有者权益 20,925.18 - 20,925.18 -

六、财务状况分析

（一）资产构成分析

报告期各期末，公司资产结构如下表：

单位：万元

项目 2021/9/30 2020/12/31 2019/12/31 2018/12/31

金额 占比 金额 占比 金额 占比 金额 占比

流动资产 81,655.21 76.41% 86,256.13 84.48% 25,641.60 74.54% 23,808.70 83.02%

非流动资产 25,210.08 23.59% 15,845.14 15.52% 8,756.34 25.46% 4,868.20 16.98%

资产总额 106,865.30 100.00% 102,101.27 100.00% 34,397.94 100.00% 28,676.90 100.00%