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我们审计了港中旅华贸国际物流股份有限公司（以下简称华贸物流）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华贸物流2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华贸物流，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

（一）商誉减值

截止2021年12月31日，华贸物流合并报表中商誉的账面价值为 1,728,622,143.24元。如财务报表附注(五)、十七所示，商誉的减值评估结果由管理层依据其聘任的外部评估师编制的估值报告进行确定。减值评估是依据所编制的折现现金流预测而估计商誉的使用价值。折现现金流预测的编制涉及运用重大判断和估计，特别是确定收入增长率、永续增长率、成本上涨，以及确定所应用的风险调整折现率时均存在固有不确定性和可能受到管理层偏好的影响。 管理层在选用假设和估计时可能出现偏好的风险，因此我们将商誉减值作为关键审计事项。 我们对商誉减值执行的审计程序包括： （1）我们评估及测试了与商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性； （2）在独立的评估专家协助下，复核管理层对商誉所在资产组的划分是否合理； （3）通过参考行业惯例，评估了管理层进行现金流量预测时使用的估值方法的适当性； （4）通过将收入增长率和成本上涨等关键输入值与过往业绩、管理层预算和预测及行业报告进行比较，审慎评价编制折现现金流预测中采用的关键假设及判断； （5）对预测收入和采用的折现率等关键假设进行敏感性分析，以评价关键假设的变化对减值评估结果的影响以及考虑对关键假设的选择是否存在管理层偏向的迹象； （6）复核未来现金流预测的相关计算过程的准确性； （7）复核商誉减值相关的重要信息是否进行了充分的披露。

（二）收入确认

华贸物流2021年度营业总收入 246.67亿元 ，其中空运、海运及跨境电商物流业务占比90.62%，于提供货运代理服务完成时确认收入。由于涉及的交易数量庞大，收入确认涉及信息系统对运输基础数据进行处理，可能会导致收入确认金额不准确或计入不正确的会计期间，因此，我们将航空、海运及跨境电商物流业务收入确认识别为关键审计事项。 我们对收入确认执行的审计程序包括：(1)了解、评估和测试与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性； (2)利用注册会计师的信息技术专家工作，了解和评价相关信息系统的设计和运行有效性，包括：信息技术一般控制、相关数据运算逻辑设置、数据传输等；使用计算机辅助审计技术，从收入确认相关信息系统中提取数据，抽查验算收入归集与分类的金额，并将相关结果与华贸物流财务记录进行核对； (3)针对空运物流收入，在信息系统审计专家的协助下，采用抽样方式，将空运物流运单核对至签收记录，并进一步核对至收款记录或对账记录； (4)针对海运及跨境电商物流收入，在信息系统审计专家的协助下，采用抽样方式，检查与收入确认相关的支持性文件，包括合同、经客户确认的相关单据、发票及收款记录等； (5)针对资产负债表日前后确认的空运、海运、跨境电商收入执行抽样测试，核对至相关支持性文件，以评估收入是否在恰当的期间确认。

四、 其他信息

华贸物流管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括华贸物流2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。