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对于2020年财务报表中披露的重大经营租赁尚未支付的最低租赁付款额，本集团按2021年1月1日本集团作为承租人的增量借款利率折现的现值，与2021年1月1日计入资产负债表的租赁负债的差异调整过程如下：

单位：元 币种：人民币

2020年12月31日重大经营租赁最低租赁付款额 2,472,172,058.53

减：采用简化处理的租赁付款额 10,946,588.79

其中：短期租赁 -

剩余租赁期少于12个月的租赁 10,946,588.79

加：未在2020年12月31日确认但合理确定将行使续租选择权导致的租赁付款额的增加 4,973,512,668.87

7,434,738,138.61

加权平均增量借款利率 3.85%

2021年1月1日经营租赁付款额现值 5,114,372,847.37

加：由其他非流动负债租赁款重分类（附注五、48） 209,082,589.89

2021年1月1日租赁负债（含一年内到期部分） 5,323,455,437.26

执行新租赁准则对2021年1月1日财务报表的影响如下：

合并资产负债表

单位：元 币种：人民币

报表项目 报表数 假设按原准则 影响

预付款项 5,084,243,597.97 5,084,474,845.03 -231,247.06

使用权资产 5,114,604,094.43 - 5,114,604,094.43

一年内到期的非流动负债 2,005,308,316.78 1,371,006,043.39 634,302,273.39

租赁负债 4,640,601,309.11 - 4,640,601,309.11

其他非流动负债 - 160,530,735.13 -160,530,735.13

公司资产负债表

单位：元 币种：人民币

报表数 假设按原准则 影响

使用权资产 3,466,553,196.69 - 3,466,553,196.69

一年内到期的非流动负债 815,096,494.98 355,047,968.78 460,048,526.20

租赁负债 3,006,504,670.49 - 3,006,504,670.49

执行新租赁准则对2021年12月31日财务报表的影响如下：

合并资产负债表

单位：元 币种：人民币

报表项目 报表数 假设按原准则 影响

使用权资产 5,116,453,007.93 - 5,116,453,007.93

一年内到期的非流动负债 11,331,377,983.86 10,624,974,285.39 706,403,698.47

租赁负债 4,554,076,372.80 - 4,554,076,372.80

其他非流动负债 - 60,144,439.37 -60,144,439.37

合并利润表

单位：元 币种：人民币

报表数 假设按原准则 影响

营业成本 316,048,093,525.51 316,148,579,911.12 -100,486,385.61

销售费用 1,720,237,936.27 1,720,970,637.12 -732,700.85

管理费用 4,396,030,157.56 4,405,726,269.17 -9,696,111.61

研发费用 11,370,711,990.15 11,372,029,092.95 -1,317,102.80

财务费用 1,787,896,717.47 1,591,781,792.63 196,114,924.84

公司资产负债表

单位：元 币种：人民币

报表数 假设按原准则 影响

使用权资产 3,323,743,853.06 - 3,323,743,853.06

一年内到期的非流动负债 9,864,767,264.11 9,404,718,737.91 460,048,526.20

租赁负债 2,920,757,862.54 - 2,920,757,862.54

公司利润表

单位：元 币种：人民币

报表数 假设按原准则 影响

营业成本 157,285,651,513.80 157,347,688,314.63 -62,036,800.83

销售费用 457,853,273.90 457,871,769.66 -18,495.76

管理费用 1,112,980,457.08 1,117,989,806.39 -5,009,349.31

研发费用 4,139,772,438.29 4,140,265,960.96 -493,522.67

财务费用 908,963,342.64 784,342,638.39 124,620,704.25

此外，首次执行日开始本集团将偿还租赁负债本金和利息所支付的现金在现金流量表中计入筹资活动现金流出，支付的采用简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额以及未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额仍然计入经营活动现金流出。

联营企业和合营企业执行新准则

执行上述规定对2021年1月1日资产负债表项目的影响如下：

合并资产负债表

单位：元 币种：人民币

报表项目 报表数 假设按原准则 影响

长期股权投资 20,759,469,665.85 20,778,022,455.01 -18,552,789.16

未分配利润 76,717,979,427.16 76,728,139,399.46 -10,159,972.30

归属于母公司所有者权益 184,666,091,937.91 184,676,251,910.21 -10,159,972.30

少数股东权益 16,153,576,934.70 16,161,969,751.56 -8,392,816.86

公司资产负债表

单位：元 币种：人民币

报表数 假设按原准则 影响

长期股权投资 84,600,864,979.54 84,602,581,896.73 -1,716,917.19

未分配利润 40,161,872,857.99 40,163,589,775.18 -1,716,917.19

《企业会计准则解释第15号》

本集团自企业会计准则解释第15号公布之日起开始执行，并根据衔接规定，对可比期间的财务报表数据进行相应调整，对2020年12月31日资产负债表项目的影响如下：

公司资产负债表

单位：元 币种：人民币

报表数 假设按原准则 影响

其他应收款 8,324,544,270.73 778,826,329.02 7,545,717,941.71

其他流动资产 13,257,198,798.92 20,802,916,740.63 -7,545,717,941.71

企业会计准则实施问答