中芯国际：中芯国际2022年半年度报告(51)
时间:2022-09-09 23:46 来源:网络整理 作者:采集插件 点击:次
本集团的购股权计划和科创板限制性股票激励计划系利用期权定价模型估计购股权于授予日的公允价值。期权定价模型要求输入高度主观假设数据，包括期权的预计年限和预计股价波动。授出期权的预计年限指授出期权预计发行在外的时间。本集团使用历史波动率来预计股价波动。该等假设本身具有不确定性。不同假设及判断会影响授出购股权的公允价值，相应的以权益结算的股份支付的估值结果及金额随之改变。 金融工具公允价值计量 本集团若干资产及负债以公允价值计量列示于财务报表中。在估计资产或负债的公允价值时，本集团尽可能使用可观察的市场数据。在无法获取第一层级数据的情况下，本集团使用估值技术（包括并非基于可观察市场数据的估计）来估计若干金融工具的公允价值。 合营企业和联营企业投资组合公允价值计量 作为有限合伙人，本集团已投资多项投资基金。根据管理层的评估，本集团将此类投资基金计入合营企业或联营企业，并以权益法进行计量。投资基金对投资组合以公允价值进行计量。这些投资基金持有多项投资组合。存在活跃市场的金融工具，本集团以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，本集团采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。 承租人增量借款利率 对于无法确定租赁内含利率的租赁，本集团采用承租人增量借款利率作为折现率计算租赁付款额的现值。确定增量借款利率时，本集团根据所处经济环境，以可观察的利率作为确定增量借款利率的参考基础，在此基础上，根据自身情况、标的资产情况、租赁期和租赁负债金额等租赁业务具体情况对参考利率进行调整以得出适用的增量借款利率。 45. 重要会计政策和会计估计的变更 (1) 重要会计政策变更 □适用 √不适用 (2) 重要会计估计变更 □适用 √不适用 46. 其他 □适用 √不适用 六、 税项 1. 主要税种及税率 主要税种及税率情况 √适用 □不适用 税种 计税依据 税率 增值税 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算)；或应税销售额（应纳税额按当期应纳税销售额乘以征收率计算） 2%、3%、5%、6%、9%或13% 城市维护建设税 实际缴纳的增值税税额 1%、5%或7% 企业所得税 应纳税所得额 0%、12.5%、15%或25% 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 √适用 □不适用 请参见下述税收优惠内容。 2. 税收优惠 √适用 □不适用 企业所得税 本公司在开曼群岛注册成立，目前无需于开曼群岛缴税。本集团享有企业所得税税务减免的主要中国公司详情如下： (1) 中芯国际集成电路制造（上海）有限公司（“中芯上海”） 中芯上海取得发证时间为2020年11月18日的高新技术企业证书，可于2020年至2022年期间享受高新技术企业减按15%税率征收企业所得税的优惠政策。2022年，中芯上海的企业所得税税率为15%。 (2) 中芯国际集成电路制造（天津）有限公司（“中芯天津”） 根据财税[2012]27号文件和财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部公告2020年第45号文以及其他相关文件的规定，中芯天津取得集成电路生产企业资格，在完全弥补过往年度税务亏损后，自2013年起享有十年的税务减免期（2013年至2017年免缴企业所得税，2018年至2022年减半缴纳企业所得税）。同时，中芯天津取得发证时间为2019年11月28日的高新技术企业证书。2022年，中芯天津的企业所得税税率为12.5%。 (3) 中芯国际集成电路制造（北京）有限公司（“中芯北京”） 根据财税[2012]27号文件、国发[2020]8号文件以及其他相关文件的规定，中芯北京取得集成电路生产企业资格，在完全弥补过往年度税务亏损后，自2015年起享有十年的税务减免期（2015年至2024年免缴企业所得税）。同时，中芯北京取得发证时间为2021年12月17日的高新技术企业证书。2022年，中芯北京根据政策享受免缴企业所得税待遇，并将按照相关规定进行申报工作。 (4) 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司（“中芯北方”） (责任编辑：admin) |